À l'occasion de la Semaine internationale de sensibilisation à la fraude, Vishnu Nketia, notre chargé de conformité, s'intéresse à l'ampleur du phénomène de la fraude et propose quelques réflexions et mesures simples susceptibles d'en réduire les effets négatifs sur les entreprises et la société.  

Selon une étude menée par Crowe Global, la fraude coûte chaque année 5 127 milliards de dollars américains à l’économie mondiale. Ce chiffre représente près du double du poids économique cumulé de l’Afrique, où une grande partie des micro-entreprises et des petites entreprises en sont encore à leurs débuts. Il n’est donc pas surprenant que certains pays classent la fraude parmi les infractions principales. En effet, la 6e directive européenne sur la lutte contre le blanchiment d’argent mentionne également la fraude parmi ces infractions principales.

La déclaration des opérations suspectes dans le cadre de la lutte contre le blanchiment d'argent fait partie de mes missions chez JUMO, mais le phénomène de la fraude est bien plus vaste et peut être classé en plusieurs catégories. À un niveau élémentaire, la fraude vise soit un individu, soit une organisation, et peut prendre la forme d’une fraude interne ou externe.

La fraude organisationnelle exige des entreprises qu’elles mettent en place des processus et des procédures clairs pour prévenir la fraude interne, généralement perpétrée par des salariés, ou la fraude externe, liée à des relations avec des fournisseurs, des clients, etc. La fraude interne peut être extrêmement préjudiciable à une organisation, en particulier lorsqu’il y a collusion entre salariés, car elle rend souvent les contrôles internes inefficaces.

Comprendre les motivations potentielles de la fraude est vraiment la meilleure solution 

mesures de prévention.

Le « triangle de la fraude » du Dr Cressy, proposé dans les années 1950, répertorie les motifs à l’origine de la fraude comme suit : la pression, l’opportunité et la rationalisation. Parmi ces trois éléments, l’opportunité est en réalité le seul sur lequel une entreprise a un contrôle. Parmi les exemples d’opportunités propices à des pratiques frauduleuses, on peut citer la faiblesse des contrôles internes et l’insuffisance des politiques comptables. La rationalisation désigne la justification qu'une personne donne pour commettre une fraude, tandis que la pression est généralement la motivation qui pousse à la fraude, sur laquelle une entreprise n'a aucun contrôle.

C'est pourquoi il est si important de mettre en place un programme de lutte contre la fraude efficace, idéalement intégré au programme global de conformité de l'entreprise. Cela vaut tout particulièrement pour le secteur des services financiers services , qui est particulièrement exposé à la fraude.

Une évaluation des risques de fraude constitue la première étape cruciale vers la mise en place et l'application d'un processus plus solide de détection et de prévention de la fraude. Elle permettra d'identifier les domaines les plus exposés à la fraude, afin que des ressources puissent y être affectées pour atténuer ce risque.

Parmi les mesures de lutte contre la fraude qui peuvent être mises en place, on peut citer :

• Une position de tolérance zéro de la part de la direction
• Programmes de formation à la lutte contre la fraude
• Lignes d'assistance efficaces pour signaler les fraudes
• Protection des lanceurs d'alerte
• Mesures rigoureuses dans le cadre du programme « Know Your Employee » (KYE)

Même si le risque de fraude ne peut jamais être totalement éliminé, il peut être maîtrisé, ou tout au moins réduit, grâce à une approche adaptée. Tout repose sur l’innovation. Le fraudeur cherche sans cesse des moyens de déjouer les contrôles. Les entreprises, quelle que soit leur taille, doivent veiller, dans un premier temps, à ce que la prévention de la fraude soit intégrée à leurs produits et à leurs services. Il s’agit en quelque sorte d’une prévention de la fraude dès la conception.

Quelques ressources utiles

Semaine internationale de la lutte contre la fraude
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